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发展中国家的税收改革
近几十年来，世界各国进行了各种各样的税收改革，既有重大的系统性改革，也有更具体的税收领域，如增值税和所得税。然而，这些改革的结果是不平等的，许多问题仍未解决。随着全球化、技术和区域一体化的进展，使发展中国家的税收制度适应新的经济环境的问题变得越来越紧迫。
更多信息
贡献者
内容
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近几十年来，世界各国进行了各种各样的税收改革，既有重大的系统性改革，也有更具体的税收领域，如增值税和所得税。然而，这些改革的结果是不平等的，许多问题仍未解决。随着全球化、技术和区域一体化的进展，使发展中国家的税收制度适应新的经济环境的问题变得越来越紧迫。
本合集结合了过去三十年来关于发展中国家税制改革的最佳研究，突出了税制改革的知识状况，分析了有用的政策选择，并对这一关键问题提出了新的和关键的方法。
本合集结合了过去三十年来关于发展中国家税制改革的最佳研究，突出了税制改革的知识状况，分析了有用的政策选择，并对这一关键问题提出了新的和关键的方法。
贡献者
49篇文章，从1984年到2014年
贡献者包括:R. Bahl, R. Bird, R. Gordon, M. Keen, T. Piketty, N. Stern, J. Stiglitz, V. Tanzi
贡献者包括:R. Bahl, R. Bird, R. Gordon, M. Keen, T. Piketty, N. Stern, J. Stiglitz, V. Tanzi
内容
内容：
致谢
介绍
詹姆斯·阿尔姆和豪尔赫·马丁内斯-巴斯克斯
第一部分税收结构趋势
1.Roy W. Bahl和Richard M. Bird(2008)，“发展中国家的税收政策:回顾与展望”，《国家税收杂志》，LXI(2)， 6月279-301
2. Saeid Mahdavi（2008），“发展中国家税收的水平和成分：来自小组数据的证据”，经济学和金融国际审查，17（4），10月，607-17
3.Roger Gordon和Wei Li(2009)，“发展中国家的税收结构:许多困惑和可能的解释”，《公共经济学杂志》，93(7-8)，8月855-66
4. Michael Keen and Ben Lockwood（2010年），“增值税：其原因和后果”，发展经济杂志，92（2），7月，138-51
5.Jorge Martinez-Vazquez, Violeta Vulovic, and Yongzheng Liu(2011)，“Direct Versus Indirect Taxation: Trends, Theory, and Economic Significance”，Emilio Albi and Jorge Martinez-Vazquez(编)，The Elgar Guide to Tax Systems，第二章，Cheltenham, UK and Northampton, MA, USA: Edward Elgar Publishing Ltd, 37-92
6. Klara Sabirianova Peter，Steve Buttrick和Denvil Duncan（2010年），“全球个人所得税改革，1981-2005：来自189个国家的证据，国家税务期刊，63（3），9月447-78
7. Jorge Martinez-Vazquez和Robert M.Mcnab（2000），“过渡当局国家税务改革实验”，国家税务期刊，刘先生（2），6月，273-98
8. Vito Tanzi和Howell H. Zee（2000），“新兴市场的税收政策：发展中国家”，国家税务期刊，刘先生（2），6月299-322
第二部分税收改革和收入
9.Richard M. Bird, Jorge Martinez-Vazquez和Benno Torgler(2008)，《发展中国家和高收入国家的税收努力:腐败、声音和问责的影响》，《经济分析与政策》，38 (1)，55-71
10.Emmanuelle Auriol和Michael Warlters(2005)，“发展中国家的税收基础”，《公共经济学杂志》，89(4)，4月625-46
第三部分税收改革和收入分配
11.Thomas Piketty和Nancy Qian(2009)，“1986-2015年中国和印度的收入不平等与累进所得税”，《美国经济学杂志》，1(2)，4月53-63
12.Jean-Yves Duclos, Paul Makdissi和Abdelkrim Araar(2014)，“亲穷人的间接税收改革，在墨西哥的应用”，国际税收和公共财政，21(1)，2月87-118
13. Dillon Alleyne（2007），“牙买加税负的演变”，公共财务综述，35（1），1月150-71
14.Jorge Martínez-Vázquez, Violeta Vulovic and Blanca Moreno-Dodson (2012), ‘The Impact of Tax and Expenditure Policies on Income Distribution: Evidence from a Large Panel of Countries’, Hacienda Pública Española/Review of Public Economics, 200 (4), 95–130
15.Richard M. Bird和Eric M. Zolt(2005)，“通过税收再分配:个人所得税在发展中国家的有限作用”，加州大学洛杉矶分校法律评论，52 (6)，1627-95
16.Norman Gemmell和Oliver Morrissey(2005)，“发展中国家税收结构改革的分配和贫困影响:我们知之甚少”，《发展政策评论》，23(2)，3月131-44
17.Jorge Martinez-Vazquez (2008), ‘The Impact of Budgets on the Poor: Tax and Expenditure Benefit Incidence Analysis’, in Blanca Moreno-Dodson and Quentin Wodon (eds), Public Finance for Poverty Reduction, Chapter 5, Washington, DC: The World Bank, 113–62
第四部分税制改革、效率与增长
18. Ehtisham Ahmad和Nicholas Stern（1984年），“改革理论和印度间接税”，公共经济学杂志，25（3），259-98
19.David M. Newbery(1997)，“体制改革中的最优税率和税收设计”，《公共经济学杂志》，63(2)，1月，177-206
20.M. Shahe Emran和Joseph E. Stiglitz(2005)，“发展中国家选择性间税制改革”，《公共经济学杂志》，89(4)，4月599-623
21.迈克尔敏锐（2008年），“增值税，关税和扣缴：发展中国家的边境税和非正式性”，公共经济学，92（10-11），10月1892 - 906年
22.Emmanuelle Auriol和Michael Warlters(2012)，“非洲公共资金和税收改革的边际成本”，《发展经济学杂志》，97 (1)，58-72
23.Young Lee和Roger H. Gordon(2005)，《税收结构与经济增长》，《公共经济学杂志》，89 (5-6)，1027-43
24.Jens Matthias Arnold, Bert Brys, Christopher Heady， Åsa Johansson, Cyrille Schwellnus和Laura Vartia(2011)，《经济复苏和增长的税收政策》，《经济期刊》，121(550)，2月F59-F80
指数
第II卷
致谢
编辑对这两卷的介绍出现在第一卷
第一部分税制改革与外商直接投资
1.s·m·阿里·阿巴斯(S.M. Ali Abbas)和亚历山大·克莱姆(Alexander Klemm)(2013)，《一场局部的底层竞争:新兴和新兴国家的企业税发展》(A Partial Race to the Bottom: Corporate Tax Developments in Emerging and Emerging and
《发展中国家税收与公共财政》，20(4)，8月，596-617
2.CélineAzémar和安德鲁·劳埃斯（2008年），“税收竞争和外国直接投资：发展中国家的特殊情况”，日本和国际经济学期刊，22（1），3月，85-108
3. Timothy Goodspeed，Jorge Martinez-Vazquez和李张（2011年），“公共政策和外国直接投资地点：发展中国家和发达国家之间的差异，财政司司长/公共财务分析，67（2），171-91
4.Howell H. Zee, Janet G. Stotsky和Eduardo Ley(2002)，“商业投资的税收优惠:发展中国家政策制定者入门”，世界发展，30(9)，1497-1516年9月
5. Alexander Klemm（2010年），“业务税收奖励的原因，福利和风险”，国际税和公共财政，17（3），6月，315-36
第二部分税制改革与难税制
6. James Alm, Jorge Martinez-Vazquez and Friedrich Schneider (2004), ‘“Sizing” the Problem of the Hard-to-Tax’, in James Alm, Jorge Martinez-Vazquez and Sally Wallace (eds), Taxing the Hardto- Tax: Lessons from Theory and Practice, Chapter 2, Amsterdam, the Netherlands: Elsevier, 11–75
7.James Alm、Roy Bahl和Matthew N. Murray(1991)，《发展中国家税基侵蚀》，《经济发展与文化变革》，39(4)，7月849-72
8.Benjamin A. Olken和Monica Singhal(2011)，“非正式税收”，《美国经济学报:应用经济学》，3(4)，10月1-28日
9.Arindam Das-Gupta, Shanto Ghosh和Dilip Mookherjee(2004)，“印度税收管理改革和纳税人合规”，国际税收和公共财政，11(5)，9月575-600
10. Henrik J. Kleven and Mazhar Evereem（2013），“使用缺口来揭示优化摩擦和结构弹性：来自巴基斯坦的理论和证据”，季度经济学，128（2），5月669-723
第三部分税收改革和地方税
11.Roy Bahl和Richard Bird(2008)，“发展中国家的次国家税收:未来道路”，公共预算与财政，28(4)，冬季，1-25
12.詹姆斯阿尔姆和永正刘（2014年），“中国的收费税收改革和村庄不等式”，牛津发展研究，42（1），38-64
13.Jorge Martínez-Vázquez(2007)，“财政分权实践中的收入分配”，载于Núria Bosch和José M. Durán(编)，《财政联邦制和政治分权:来自西班牙、德国和加拿大的教训》，第二章，英国切尔滕纳姆和北安普顿，美国:爱德华埃尔加出版有限公司，27-55
第四部分税制改革与税收管理
14.理查德·古德(1993)，《发展中国家的税收建议:历史调查》，《世界发展》，21(1)，1月37-53日
15.Knud J. Munk(2008)，“税收管理成本下的关税改革”，国际税收与公共财政，15(6)，12月647-67
16.劳伦斯·肯尼(Lawrence W. Kenny)和斯坦利·维纳(Stanley L. Winer)(2006)，《世界税收制度:税收基础、行政成本、规模和政治制度重要性的实证研究》，《国际税收与公共财政》，13(2-3)，5月181-215
17.Charles L. Vehorn(2011)，“税收改革对发展中国家财政调整的影响”，《发展中国家经济研究》，第45卷第1期，第233 - 38页
18.Richard M. Bird(2004)，《税收改革的行政维度》，《亚太税收通讯》，10 (3)，134-50
19.Jorge Martinez-Vazquez和Andrey Timofeev(2010)，“中央和分散税收管理模式的选择”，《国际公共行政杂志》，33 (12-13)，601-19
第五部分税制改革政治
20.Odd-Helge Fjeldstad和Mick Moore(2008)，“全球化世界的税收改革和国家建设”，Deborah a . Bräutigam, Odd-Helge Fjeldstad和Mick Moore(合编)，税收和国家建设在发展中国家:能力和同意，第10章，英国剑桥:剑桥大学出版社，235-60，参考书目
21.约翰·托耶(2000)，《发展中国家的财政危机与财政改革》，《剑桥经济学杂志》，24(1)，1月21-44日
22.michael Castanheira, Gaëtan Nicodème和Paola Profeta(2012)，“税收改革的政治经济学:调查与实证评估”，《国际税收与公共财政》，19(4)，8月598-624
23.沃尔特·赫蒂奇和斯坦利·维纳(1988)，《税收结构的经济和政治基础》，《美国经济评论》，78 (4)，701-12
24.安东尼斯·亚当(2009)，《财政依赖关税收入:寻求政治经济学解释?》《发展经济学评论》，13(4)，11月610-25
25.马尔科姆吉利斯（1985年），“税务改革的微观经济学：印度尼西亚”，发展经济杂志，19（3），12月221-54
指数
致谢
介绍
詹姆斯·阿尔姆和豪尔赫·马丁内斯-巴斯克斯
第一部分税收结构趋势
1.Roy W. Bahl和Richard M. Bird(2008)，“发展中国家的税收政策:回顾与展望”，《国家税收杂志》，LXI(2)， 6月279-301
2. Saeid Mahdavi（2008），“发展中国家税收的水平和成分：来自小组数据的证据”，经济学和金融国际审查，17（4），10月，607-17
3.Roger Gordon和Wei Li(2009)，“发展中国家的税收结构:许多困惑和可能的解释”，《公共经济学杂志》，93(7-8)，8月855-66
4. Michael Keen and Ben Lockwood（2010年），“增值税：其原因和后果”，发展经济杂志，92（2），7月，138-51
5.Jorge Martinez-Vazquez, Violeta Vulovic, and Yongzheng Liu(2011)，“Direct Versus Indirect Taxation: Trends, Theory, and Economic Significance”，Emilio Albi and Jorge Martinez-Vazquez(编)，The Elgar Guide to Tax Systems，第二章，Cheltenham, UK and Northampton, MA, USA: Edward Elgar Publishing Ltd, 37-92
6. Klara Sabirianova Peter，Steve Buttrick和Denvil Duncan（2010年），“全球个人所得税改革，1981-2005：来自189个国家的证据，国家税务期刊，63（3），9月447-78
7. Jorge Martinez-Vazquez和Robert M.Mcnab（2000），“过渡当局国家税务改革实验”，国家税务期刊，刘先生（2），6月，273-98
8. Vito Tanzi和Howell H. Zee（2000），“新兴市场的税收政策：发展中国家”，国家税务期刊，刘先生（2），6月299-322
第二部分税收改革和收入
9.Richard M. Bird, Jorge Martinez-Vazquez和Benno Torgler(2008)，《发展中国家和高收入国家的税收努力:腐败、声音和问责的影响》，《经济分析与政策》，38 (1)，55-71
10.Emmanuelle Auriol和Michael Warlters(2005)，“发展中国家的税收基础”，《公共经济学杂志》，89(4)，4月625-46
第三部分税收改革和收入分配
11.Thomas Piketty和Nancy Qian(2009)，“1986-2015年中国和印度的收入不平等与累进所得税”，《美国经济学杂志》，1(2)，4月53-63
12.Jean-Yves Duclos, Paul Makdissi和Abdelkrim Araar(2014)，“亲穷人的间接税收改革，在墨西哥的应用”，国际税收和公共财政，21(1)，2月87-118
13. Dillon Alleyne（2007），“牙买加税负的演变”，公共财务综述，35（1），1月150-71
14.Jorge Martínez-Vázquez, Violeta Vulovic and Blanca Moreno-Dodson (2012), ‘The Impact of Tax and Expenditure Policies on Income Distribution: Evidence from a Large Panel of Countries’, Hacienda Pública Española/Review of Public Economics, 200 (4), 95–130
15.Richard M. Bird和Eric M. Zolt(2005)，“通过税收再分配:个人所得税在发展中国家的有限作用”，加州大学洛杉矶分校法律评论，52 (6)，1627-95
16.Norman Gemmell和Oliver Morrissey(2005)，“发展中国家税收结构改革的分配和贫困影响:我们知之甚少”，《发展政策评论》，23(2)，3月131-44
17.Jorge Martinez-Vazquez (2008), ‘The Impact of Budgets on the Poor: Tax and Expenditure Benefit Incidence Analysis’, in Blanca Moreno-Dodson and Quentin Wodon (eds), Public Finance for Poverty Reduction, Chapter 5, Washington, DC: The World Bank, 113–62
第四部分税制改革、效率与增长
18. Ehtisham Ahmad和Nicholas Stern（1984年），“改革理论和印度间接税”，公共经济学杂志，25（3），259-98
19.David M. Newbery(1997)，“体制改革中的最优税率和税收设计”，《公共经济学杂志》，63(2)，1月，177-206
20.M. Shahe Emran和Joseph E. Stiglitz(2005)，“发展中国家选择性间税制改革”，《公共经济学杂志》，89(4)，4月599-623
21.迈克尔敏锐（2008年），“增值税，关税和扣缴：发展中国家的边境税和非正式性”，公共经济学，92（10-11），10月1892 - 906年
22.Emmanuelle Auriol和Michael Warlters(2012)，“非洲公共资金和税收改革的边际成本”，《发展经济学杂志》，97 (1)，58-72
23.Young Lee和Roger H. Gordon(2005)，《税收结构与经济增长》，《公共经济学杂志》，89 (5-6)，1027-43
24.Jens Matthias Arnold, Bert Brys, Christopher Heady， Åsa Johansson, Cyrille Schwellnus和Laura Vartia(2011)，《经济复苏和增长的税收政策》，《经济期刊》，121(550)，2月F59-F80
指数
第II卷
致谢
编辑对这两卷的介绍出现在第一卷
第一部分税制改革与外商直接投资
1.s·m·阿里·阿巴斯(S.M. Ali Abbas)和亚历山大·克莱姆(Alexander Klemm)(2013)，《一场局部的底层竞争:新兴和新兴国家的企业税发展》(A Partial Race to the Bottom: Corporate Tax Developments in Emerging and Emerging and
《发展中国家税收与公共财政》，20(4)，8月，596-617
2.CélineAzémar和安德鲁·劳埃斯（2008年），“税收竞争和外国直接投资：发展中国家的特殊情况”，日本和国际经济学期刊，22（1），3月，85-108
3. Timothy Goodspeed，Jorge Martinez-Vazquez和李张（2011年），“公共政策和外国直接投资地点：发展中国家和发达国家之间的差异，财政司司长/公共财务分析，67（2），171-91
4.Howell H. Zee, Janet G. Stotsky和Eduardo Ley(2002)，“商业投资的税收优惠:发展中国家政策制定者入门”，世界发展，30(9)，1497-1516年9月
5. Alexander Klemm（2010年），“业务税收奖励的原因，福利和风险”，国际税和公共财政，17（3），6月，315-36
第二部分税制改革与难税制
6. James Alm, Jorge Martinez-Vazquez and Friedrich Schneider (2004), ‘“Sizing” the Problem of the Hard-to-Tax’, in James Alm, Jorge Martinez-Vazquez and Sally Wallace (eds), Taxing the Hardto- Tax: Lessons from Theory and Practice, Chapter 2, Amsterdam, the Netherlands: Elsevier, 11–75
7.James Alm、Roy Bahl和Matthew N. Murray(1991)，《发展中国家税基侵蚀》，《经济发展与文化变革》，39(4)，7月849-72
8.Benjamin A. Olken和Monica Singhal(2011)，“非正式税收”，《美国经济学报:应用经济学》，3(4)，10月1-28日
9.Arindam Das-Gupta, Shanto Ghosh和Dilip Mookherjee(2004)，“印度税收管理改革和纳税人合规”，国际税收和公共财政，11(5)，9月575-600
10. Henrik J. Kleven and Mazhar Evereem（2013），“使用缺口来揭示优化摩擦和结构弹性：来自巴基斯坦的理论和证据”，季度经济学，128（2），5月669-723
第三部分税收改革和地方税
11.Roy Bahl和Richard Bird(2008)，“发展中国家的次国家税收:未来道路”，公共预算与财政，28(4)，冬季，1-25
12.詹姆斯阿尔姆和永正刘（2014年），“中国的收费税收改革和村庄不等式”，牛津发展研究，42（1），38-64
13.Jorge Martínez-Vázquez(2007)，“财政分权实践中的收入分配”，载于Núria Bosch和José M. Durán(编)，《财政联邦制和政治分权:来自西班牙、德国和加拿大的教训》，第二章，英国切尔滕纳姆和北安普顿，美国:爱德华埃尔加出版有限公司，27-55
第四部分税制改革与税收管理
14.理查德·古德(1993)，《发展中国家的税收建议:历史调查》，《世界发展》，21(1)，1月37-53日
15.Knud J. Munk(2008)，“税收管理成本下的关税改革”，国际税收与公共财政，15(6)，12月647-67
16.劳伦斯·肯尼(Lawrence W. Kenny)和斯坦利·维纳(Stanley L. Winer)(2006)，《世界税收制度:税收基础、行政成本、规模和政治制度重要性的实证研究》，《国际税收与公共财政》，13(2-3)，5月181-215
17.Charles L. Vehorn(2011)，“税收改革对发展中国家财政调整的影响”，《发展中国家经济研究》，第45卷第1期，第233 - 38页
18.Richard M. Bird(2004)，《税收改革的行政维度》，《亚太税收通讯》，10 (3)，134-50
19.Jorge Martinez-Vazquez和Andrey Timofeev(2010)，“中央和分散税收管理模式的选择”，《国际公共行政杂志》，33 (12-13)，601-19
第五部分税制改革政治
20.Odd-Helge Fjeldstad和Mick Moore(2008)，“全球化世界的税收改革和国家建设”，Deborah a . Bräutigam, Odd-Helge Fjeldstad和Mick Moore(合编)，税收和国家建设在发展中国家:能力和同意，第10章，英国剑桥:剑桥大学出版社，235-60，参考书目
21.约翰·托耶(2000)，《发展中国家的财政危机与财政改革》，《剑桥经济学杂志》，24(1)，1月21-44日
22.michael Castanheira, Gaëtan Nicodème和Paola Profeta(2012)，“税收改革的政治经济学:调查与实证评估”，《国际税收与公共财政》，19(4)，8月598-624
23.沃尔特·赫蒂奇和斯坦利·维纳(1988)，《税收结构的经济和政治基础》，《美国经济评论》，78 (4)，701-12
24.安东尼斯·亚当(2009)，《财政依赖关税收入:寻求政治经济学解释?》《发展经济学评论》，13(4)，11月610-25
25.马尔科姆吉利斯（1985年），“税务改革的微观经济学：印度尼西亚”，发展经济杂志，19（3），12月221-54
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